I contribuenti che applicano il regime forfettario possono utilizzare il credito d’imposta previsto per gli investimenti in PMI e startup innovative. La precisazione è fornita dall’Agenzia delle Entrate con l’interpello 29/2026, e assume una particolare rilevanza perché coordina una serie di norme legate all’applicazione della flat tax, integrando il quadro delle agevolazioni per investimenti in startup.
Le regole sulle detrazioni per i forfettari
Le partite IVA che scelgono il regime fiscale agevolato previsto fino a 85mila euro di reddito non possono utilizzare le detrazioni fiscali. È una delle disposizioni fondamentali legate al regime forfettario, regolato dalla legge 190/2014: si applica una tassazione piatta al 15% su un imponibile calcolato utilizzando coefficienti legati alla specifica attività svolta. In questo regime si portano in deduzione i contributi previdenziali obbligatori, ma non si possono applicare detrazioni IRPEF.
L’agevolazione per gli investimenti in startup innovative
Ebbene, per gli investimenti in startup e PMI innovative la legge (articolo 29 bis del decreto 179/2012) prevede una detrazione pari al 50%, condizionata a una serie di requisiti. Una successiva disposizione normativa, contenuta nell’articolo 2 della legge 162/2024, consente di trasformare l’agevolazione in un credito d’imposta se la detrazione è superiore all’imposta lorda dovuta.
Il coordinamento basato sul senso delle norme
Quest’ultima norma, chiarisce l’interpello 29/2026, non contiene alcuna limitazione al suo ambito soggettivo e, di conseguenza, deve trovare applicazione anche nei confronti dei soggetti che applicano il Regime Forfettario. L’obiettivo del legislatore è quello di favorire la fruizione del beneficio fiscale proprio nei casi in cui non sia possibile applicare la detrazione.
In realtà, i forfettari non possono utilizzare la detrazione perché il regime agevolato non prevede questa possibilità tecnica. Ma, per le considerazioni sopra esposte, potranno utilizzare l’agevolazione sotto forma di credito d’imposta, utilizzandolo in dichiarazione dei redditi in diminuzione delle imposte dovute o in compensazione tramite modello F24.
