Compilato dalle imprese a fine esercizio, il bilancio ne rappresenta in forma statica la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico, al fine di soddisfare esigenze informative di tipo giuridico, fiscale e gestionale. Le modifiche alle norme del codice civile (artt. 2423 – 2424), che prevedono la predisposizione del bilancio – costituito da stato patrimoniale, conto economico e nota integrativa – con il recepimento della IV direttiva CEE, ne hanno migliorato la qualità ma non hanno modificato la concezione “statica” del documento in sé.

Maggiori informazioni (non solo amministrative e contabili) possono allora essere ottenute con la riclassificazione dello Stato Patrimoniale e del Conto economico, e attraverso il calcolo di indici (rapporti tra voci dello S.P. e del C.E. riclassificati), che possiamo calcolare con Excel.

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È una pratica frequente anche per le Pmi italiane, importata dai paesi anglosassoni e ritenuta utile strumento per analizzare le potenzialità aziendali o individuarne i punti deboli.

Tra l’altro, con l’introduzione dal 2004 delle nuove regole sul procedimento di valutazione del merito creditizio da parte delle banche (Basilea 2) il sistema di informazioni basate sul bilancio di esercizio, ha acquistato ulteriore valore strategico per il rafforzamento della immagine aziendale, fondata sulla capacità di affidamento nei confronti dei propri clienti, fornitori o potenziali partner commerciali ed investitori.

Il modello

Il modello in Excel, si compone di quattro fogli di lavoro: Stato Patrimoniale, Conto Economico, Riclassificazione e Indici.