Sono titolare di partita IVA in regime forfettario, autonomo iscritto alla gestione separata INPS ed anche percettore di reddito da lavoro dipendente a tempo determinato. Nella mia dichiarazione precompilata, i contributi versati alla gestione separata sono indicati nel rigo RP21 del modello RPF2025 e vanno indicati nel rigo LM35 a decremento dell’imponibile su cui calcolare l’imposta sostitutiva. Ma possono anche andare nel quadro RP a detrazione del reddito da lavoro dipendente? Nel caso, si può scegliere tra le due l’opzione più conveniente? Secondo l’articolo 10 del Tuir sono deducibili i contributi versati alla gestione separata senza nessuna eccezioni e/o limitazioni.
I contributi sono oneri deducibili e di norma vanno inseriti nell’apposito spazio del modello dichiarativo. Nel suo caso, avendo un’attività da lavoro dipendente a una autonoma in regime forfettario, vanno compilati due quadri distinti, perché i contributi relativi al regime forfettario si indicano nel rigo LM35. In questo modo, abbasseranno l’imponibile sul quale si calcola la flat tax del 15%.
Nel Modello Redditi Persone Fisiche 2025 dovrà quindi inserire nel rigo RP21, dedicato ai contributi previdenziali e assistenziali, i versamenti relativi al suo lavoro dipendente e nel nel quadro LM quelli relativi alla sua attività autonoma a partita IVA in regime forfettario.
Non credo che lei posso scegliere di dedurli, invece che dal reddito sul cui calcolare l’imposta forfettaria, da quello generale, indicandoli quindi solo nel Quadro RP. Nelle istruzioni alla dichiarazione dei redditi questa ipotesi non è prevista. Faccia eventualmente anche altre verifiche per capire se l’opzione da lei avanzata è percorribile.
Il riferimento legislativo che lei cita, ovvero l’articolo 10 del Testo unico imposte sui redditi (TUIR), prevede che siano completamente deducibili i contributi previdenziali ed assistenziali versati in ottemperanza a disposizioni di legge, nonché quelli versati facoltativamente alla gestione della forma pensionistica obbligatoria di appartenenza, ivi compresi quelli per la ricongiunzione di periodi assicurativi. Ma non indica la possibilità di dedurre dal reddito da lavoro dipendente o contributi versati alla gestione separata.
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Chiedi all'espertoRisposta di Barbara Weisz
