IRPEF: scaglioni e aliquote 2019 e 2020

di Redazione PMI.it

scritto il

Aliquote IRPEF 2019 per la tassazione sui redditi 2018 (cinque scaglioni dal 23% al 43% da applicare nei modelli di dichiarazione, compreso il 730 precompilato) e future proposte di riforma 2020 (con flat tax famiglie).

Aliquote IRPEF 2019: per quest’anno sono rimaste invariate le fasce percentuali (così come gli scaglioni di reddito), mentre nella Legge di Bilancio 2020 potrebbe trovare posto non la ventilata revisione degli scaglioni quanto piuttosto l’introduzione di una tassa piatta con aliquote unificate. In passato si era parlato anche di possibili modifiche alla no tax area (8.140 euro), ma il lavoro del governo si è concentrato sulla flat tax.

=> Scaglioni IRPEF e aliquote

Ricordiamo che l’imposizione fiscale sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) è un’imposta diretta e progressiva, proporzionale all’effettiva entità di tutti i redditi percepiti dal contribuente, da versare per il periodo d’imposta di riferimento in funzione dei consueti 5 scaglioni di reddito nel quale si rientra, corrispondendo al Fisco il dovuto in base alla relativa aliquota IRPEF, collocata nel range 23% – 43%.

Abbandonato il vecchio di riordino dell’ex-governo Renzi, il Governo Conte targato Lega e Cinque Stelle non permette ancora di fare previsioni certe, visti i continui “fa e disfa” , anche se tutte le formule previste mirano, nel lungo periodo, a fungere da corollario alla flat tax IRPEF.

Addizionali IRPEF

Ad oggi,  alle aliquote e agli scaglioni IRPEF, si sommano come di consueto le addizionali comunali e regionali da versare agli enti locali, in base alla residenza. Ogni Regione delibera l’imposta entro il tetto massimo di 3,3% mentre il Comune entro lo 0,8% tranne casi particolari (es.: Roma Capitale 0,9%). Su questo fronte non sono previste novità.

Detrazioni fiscali

Ricordiamo ai contribuenti che nella dichiarazione dei redditi il Governo ha mantenuto le detrazioni fiscali al 19% (dal 2018 il quadro si è arricchito di nuove voci di spesa detraibili), proporzionali ai consueti scaglioni di reddito.

Aliquote e scaglioni IRPEF

I scaglione

Reddito tra 0 e 15.000 euro

Il primo degli scaglioni IRPEF coinvolge i contribuenti con un reddito compreso tra 0 euro e 15.000 euro. In questo caso l’aliquota IRPEF è del 23%, che corrisponde – nel caso di massimo reddito per questa fascia – ad una tassazione di 3.450 euro.

Facendo un rapido calcolo, nella prima fascia sono ricompresi tutti i lavoratori che percepiscono un reddito non superiore a 1.250 euro.

=> Guida al calcolo IRPEF nella dichiarazione dei redditi

II scaglione

Reddito tra 15.001 e 28.000 euro

Il secondo scaglione IRPEF è quello che comprende i redditi tra da 15.001 euro a 28.000 euro. L’aliquota riservata a questa fascia è del 27%, con una tassazione – nel caso di reddito più alto – di 6.960 euro. Sono rappresentati da tale categoria le persone con reddito mensile non superiore a 2.335 euro.

È importante evidenziare che a partire dal secondo scaglione in poi (quindi in caso di reddito maggiore rispetto a quello con aliquota base), si applica l’aliquota successiva solo per la parte eccedente di reddito.

=> Calcola l'IRPEF con Excel

III scaglione

Reddito tra 28.001 e 55.000 euro

Il terzo scaglione di reddito è quello compreso tra 28.001 euro e 55.000 euro, per contribuenti con un reddito massimo di 4.583 euro. L’aliquota IRPEF è fissata al 38% sulla soglia eccedente la seconda (ossia si applica il 38% solo per la quota di reddito che supera i 28mila euro, ai quali si applica l’aliquota precedente del 27%). In questo caso, la quota IRPEF sarà pari a 17.220 euro in caso di reddito più alto.

IV scaglione

Reddito tra 55.001 e 75.000 euro

Il quarto scaglione IRPEF coinvolge tutti i contribuenti da 55.001 euro a 75.000 euro, che presentano un reddito mensile non superiore a 6.250 euro. Per questi contribuenti, l’aliquota IRPEF sulla quota eccedente il precedente scaglione è del 41% e di conseguenza l’onere fiscale più alto sarà pari a 25.420 euro.

V scaglione

Reddito sopra i 75.000 euro

Oltre i 75.000 euro di reddito, ovvero per il quinto ed ultimo scaglione di reddito, l’aliquota IRPEF è pari al 43%. I contribuenti facoltosi, che percepiscono un reddito annuo eccedente i 75 mila euro, ovvero oltre 6.250 euro mensili dovranno corrispondere 25.420 euro più il 43% sul reddito eccedente.

IRPEF: scaglioni e aliquote

Scaglioni Aliquota Imposta
fino a 15.000 euro 23% 23%
del reddito
da 15.001
fino a 28.000 euro
27% 3.450,00
+ 27%
sul reddito
che supera i 15.000 euro
da 28.001
fino a 55.000 euro
38% 6.960,00
+ 38%
sul reddito
che supera i 28.000 euro
da 55.001
fino a 75.000 euro
41% 17.220,00
+ 41%
sul reddito
che supera i 55.000 euro
oltre 75.000 euro 43% 25.420,00
+ 43%
sul reddito
che supera i 75.000 euro

Proposte IRPEF accantonate

Nel 2013 il Ddl di Stabilità aveva in un primo momento ridotto le aliquote IRPEF dei primi due scaglioni di reddito, abolendo in un secondo momento il taglio, lasciando invariate le aliquote per ogni scaglione e dirottando verso altre imposte l’intervento di Governo. Dal 2018, nell’ambito della Riforma del Fisco Renzi, si sarebbe dovuta attuare una revisione degli scaglioni IRPEF. L’idea di Renzi era quella di prevedere quattro aliquote:

  • 0%, no tax area per chi che redditi fino ad 8mila euro l’anno;
  • 27,5% fino a 15mila euro;
  • 31,5% fino a 28mila euro;
  • 42/43% oltre 28mila euro.

Sul fronte delle detrazioni si pensava di fissarle a 1000 euro per il lavoro dipendente (800 per i pensionati), 200 euro per il lavoro autonomo. Ma con il Governo Gentiloni, con il dietro-front nel DEF 2017, tutto si è fermato. Le elezioni politiche 2018 potrebbero dare nuovo slancio al processo di riordino.

Flat Tax

L’alleanza Lega – 5 Stelle ha introdotto il modello delle aliquote fisse. E’ la flat tax  già sperimentata per le Partite IVA e prevista nel 2020 anche per i redditi tra 65mila e 100mila euro. Nello stesso anno, conti pubblici permettendo, potrebbero trovare posto le revisioni al sistema di imposizione fiscale dei ceti medio-bassi, con una flat tax al 15% basata su un coefficiente familiare. Il dibattito è più acceso che mai, con ogni probabilità se ne riparlerà a settembre con la bozza della Finanziaria 2020.

=> Taglio aliquote IRPEF: quanto si risparmia

Altre ipotesi di riforma IRPEF

Scaglioni
(ipotesi)
Aliquota
(da definirsi)
fino a 28.000 euro 15-25%
fino a 75.000 euro 26-35%
oltre 75.000 euro 43%

____