IRPEF

L’IRPEF è l’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche. Su PMI.it trovi tutte le novità, riforma compresa: scaglioni di reddito e aliquote ai fini delle dichiarazioni fiscali, nuove detrazioni in busta paga e nei Modelli 730 e Redditi, istruzioni per il calcolo e il versamento d’imposta.

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Nuova IRPEF, come cambiano scaglioni, aliquote e detrazioni

La nuova IRPEF, dal primo gennaio 2022, prevede la riduzione degli scaglioni di reddito da 5 a 4, una rimodulazione delle aliquote fiscali ed una revisione delle detrazioni IRPEF sul lavoro e la pensione (taglio del cuneo fiscale), assorbendo anche l’ex Bonus Renzi (trattamento integrativo da 1200 euro annui) per le fasce di reddito tra 15.000 e 28.000 euro.

Calcolo IRPEF con la Riforma 2022

Il sistema per il calcolo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è proporzionale ai redditi percepiti nel corso dell’anno. Per sapere a quanto ammonta l’IRPEF si applica un’aliquota di riferimento calcolata in percentuale e variabile in base allo scaglione di reddito in cui si rientra. Nel 2022 la Riforma IRPEF, comporta il ricalcolo in base ai nuovi scaglioni e aliquote IRPEF strutturale del sistema delle detrazioni fiscali e dei trattamenti integrativi.

IRPEF: scaglioni e aliquote 2022

Scaglioni Aliquota
fino a 15.000 euro 23%
da 15.000 a 28.000 euro 25%
da 28.000 a 50.000 euro 35%
oltre 50.000 43%

 

IRPEF: confronto con scaglioni e aliquote 2021

Scaglioni Aliquota Imposta
fino a 15.000 euro 23% 23%
del reddito
da 15.001
fino a 28.000 euro
27% 3.450,00
+ 27%
sul reddito
che supera i 15.000 euro
da 28.001
fino a 55.000 euro
38% 6.960,00
+ 38%
sul reddito
che supera i 28.000 euro
da 55.001
fino a 75.000 euro
41% 17.220,00
+ 41%
sul reddito
che supera i 55.000 euro
oltre 75.000 euro 43% 25.420,00
+ 43%
sul reddito
che supera i 75.000 euro

Le nuove detrazioni IRPEF in busta paga

Detrazione per redditi di lavoro dipendente
  • Per redditi fino a 15.000 euro: detrazione pari a 1.880 euro (ameno 690 euro oppure, se a tempo determinato, almeno 1.380 euro);
  • per redditi tra 15.000 euro e 28.000 euro: 1.910+1.190*[(28.000-reddito complessivo)/(28.000-15.000)]
  • per redditi tra 28.000 euro e 50.000 euro: 1.910*[(50.000-reddito complessivo)/(50.000-28.000)]
  • per redditi oltre 50.000 euro: nessuna detrazione
Maggiorazioni: l’importo si incrementa di 65 euro per i redditi da 25.000 euro a 35.000 euro.

Detrazione per redditi di pensione

  • Per redditi fino a 8.500 euro: detrazione pari a 1.955 euro (almeno 713 euro);
  • per redditi oltre 8.500 euro e fino a 28.000 euro: 700+(1.955-700)*[(28.000-reddito complessivo)/(28.000-8.500)];
  • per redditi oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro: 700*[(50.000-reddito complessivo)/(50.000-28.000)];
  • per redditi oltre 50.000 euro: nessuna detrazione.
Maggiorazione di 50 euro per i redditi da 25.000 euro a 29.000 euro.

Detrazione per altri redditi

  • Per redditi fino a 5.500 euro: detrazione pari a 1.265 euro;
  • per redditi tra  5.500 euro e 28.000 euro: 500+(1.265-500)*[(28.000-reddito complessivo)/(28.000-5.500)];
  • per redditi oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro: 500*[(50.000-reddito complessivo)/(50.000-28.000)];
  • per redditi oltre 50.000 euro: nessuna detrazione.
Maggiorazione di 50 euro per i redditi da 11.000 euro a 17.000 euro.

Trattamento integrativo e Bonus Renzi

Il trattamento integrativo (Bonus IRPEF) da 1.200 euro per i redditi fino a 28.000 euro (art. 1 D.L. n. 3/2020) e l’ex Bonus Renzi, ossia la detrazione decrescente per redditi fino a 40.000 euro (art. 2 D.L. n. 3/2020), ora sono inglobati dalla riforma delle detrazioni sul lavoro:

  • trattamento integrativo di 1.200 solo ai redditi fino a 15.000 euro;
  • trattamento riconosciuto tra 15.000 euro e 28.000 euro se la somma delle detrazioni in dichiarazione dei redditi risulta più elevata dell’imposta lorda, calcolato in misura pari alla differenza tra la somma delle detrazioni e l’imposta stessa.
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Calcolo IRPEF con foglio Excel

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