Deduzioni Fiscali

Rimborsi sul reddito, ecco le istruzioni

Rimborsi Con il Decreto Ministeriale del 5 aprile 2016, pubblicato in G.U. n. 88/2016, il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha definito le modalità di rimborso di somme assoggettate a tassazione in anni precedenti, restituite al soggetto erogatore e non dedotte (in tutto o in parte) dal reddito complessivo nel periodo d’imposta di restituzione. Istanza di rimborso L'istanza di rimborso dei redditi tassati, restituiti e non dedotti va presentata in carta libera agli uffici territoriali dell'Agenzia delle Entrate entro due anni dalla data di scadenza del termine per la dichiarazione dei...

Leasing finanziario e super ammortamento: guida ai vantaggi fiscali

Investimenti Focus sulle opportunità offerte alle aziende italiane dalle novità fiscali su leasing finanziario e super ammortamento, introdotte dalla Legge di Stabilità 2016 (Legge n. 208/2015): il vademecum è stato presentato al Media Dialogue organizzato da GE Capital Italia, sintetizzando tutte le agevolazioni per l’acquisto di beni strumentali. => Ammortamento 140% per i contribuenti minimi Beni di proprietà Per i beni di proprietà, a disposizione dell'azienda in forza al contratto di acquisto, ai fini IRES ed IRPEF l’ammortamento è deducibile per un importo non superiore a...

Deduzioni IRAP costo del lavoro, regole 2016

IRAP La Legge di Stabilità 2016 (n.208/2015) ha introdotto la deducibilità al 70% del costo del lavoro dall'imponibile IRAP per ogni lavoratore stagionale, già prevista ai dipendenti a tempo indeterminato (al 100%). Il lavoratore stagionale è quel soggetto che svolge attività discontinua in determinati periodi dell’anno: il suo è a tutti gli effetti un contratto a termine (disciplinato dal Dl 368/2001), ma senza limiti quantitativi e di durata stabiliti da contrattazione collettiva. => Il pacchetto Lavoro nella Legge di Stabilità 2016 Il comma 73 della manovra prevede la...

Patent Box, la rinuncia all’opzione

Patent box Con la Legge di Stabilità 2015 (articolo 1, comma 37) il governo Renzi ha introdotto il cosiddetto Patent Box, una deduzione fiscale sulle opere dell'ingegno pari al 30% per il 2015, 40% per il 2016 e 50% dal 2017 sui redditi derivanti da opere dell’ingegno, come marchi e brevetti. Il beneficio è applicabile per cinque periodi di imposta e l’opzione va esercitata con comunicazione all’Agenzia delle Entrate (per il 2015 e 2016, nei periodi di imposta successivi invece si effettuerà la comunicazione direttamente in dichiarazione dei redditi). => Patent box: calcolo del reddito...

Spese rappresentanza e pubblicità: detrazione e inerenza

Spese di rappresentanza Perché le spese di rappresentanza e pubblicità sostenute da professionisti e imprenditori possano essere portate in deduzione è necessario che esse rispondano al principio di inerenza, secondo il quale deve esistere una correlazione imprescindibile tra la spesa sostenuta e il ricavo ottenuto. In merito si è recentemente espressa la Commissione tributaria provinciale di Lucca (sentenza n. 722/2015), stabilendo che i costi pubblicitari sostenuti dal contribuente devono essere sempre considerati inerenti, a meno che non siano state evidentemente eluse delle norme tributarie. =>...

Ammortamento 140% per i contribuenti minimi

regime dei minimi I contribuenti minimi che applicano il regime agevolato al 5% possono godere del superammortamento al 140% previsto dalla Legge di Stabilità 2016 sull'acquisto di beni strumentali. Il cosiddetto SuperAmmortamento è previsto dal comma 91 dell'articolo unico della Legge di Stabilità e si applica a nuovi beni strumentali acquistati dal 15 ottobre 2015 al 31 dicembre 2016, includendo anche i canoni di locazione finanziaria e l'acquisto di beni in leasing. Niente agevolazione fiscale, invece, per chi applica l'aliquota al 15%. Di seguito analizziamo in dettaglio cosa cambia...

Deduzioni IRPEF per immobili in locazione: le istruzioni

Deduzione 20 percento Ufficiale lo sconto IRPEF del 20% per chi acquista e affitta immobili a canone concordato: il decreto ministeriale 8 settembre 2015 contenente le regole attuative e le procedure di verifica per la fruizione delle deduzioni previste dal Decreto Sblocca Italia (art. 21 del D.L. n. 133/2014) è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 282/2015. => Locazioni a canone concordato: guida completa Deduzione IRPEF La deduzione IRPEF spetta in caso di acquisto, costruzione o ristrutturazione di unità immobiliari da destinare alla locazione. Possono essere portati in deduzione, sempre pari...

SuperAmmortamento per beni in leasing

Leasing Tra le novità dell'ultima Legge di Stabilità, di particolare interesse per imprese e professionisti ci sono i super-ammortamenti con riferimento ai nuovi investimenti in impianti, macchinari e attrezzature effettuati nell’ultimo trimestre 2015 e nel corso del 2016. L'agevolazione contenuta nel pacchetto imprese da 1,8 miliardi di euro della manovra finanziaria viene ora estesa anche ai beni aziendali in leasing (tipicamente le flotte aziendali), mentre nessun bonus è previsto per le auto in noleggio a lungo termine e per la locazione operativa, ovvero senza opzione di...

Patent box: istruzioni di domanda

Marchio d'impresa La Legge di Stabilità 2015 (Legge n. 190/2014) ha previsto una deduzione fiscale per i redditi derivanti dall’utilizzo di beni immateriali come opere d’ingegno, brevetti industriali, marchi e così via, pari al 30% nel 2015, 40% nel 2016 e 50% dal 2017. Dopo l'arrivo del decreto attuativo sul patent box arrivano anche le prime istruzioni ed i primi chiarimenti da parte dell'Agenzia delle Entrate. => Patent box: le modalità operative Con uno specifico provvedimento ed una circolare (n. 36/E), l'Agenzia indica le modalità e i termini di presentazione delle istanze di accesso alla...

Incentivi 2016 per flotte aziendali e pc

Flotte aziendali Incentivi  per gli investimenti delle imprese: l'ammortamento del 140% sui beni strumentali - una delle novità della Legge di Stabilità 2016 - riguarda anche pc e flotte aziendali (che rientrano nella generica definizione di "beni strumentali". La precedente detassazione riguardava invece solo alcune spese, come ad esempio, quelle per i beni di cui alla divisione 28 della tabella ATECO, nel caso del precedente credito d’imposta per i nuovi investimenti. => Legge di Stabilità: le misure per le imprese Detassazione 2015-2016 Il superammortamento si applica agli...

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