Deduzioni Fiscali

Spese rappresentanza e pubblicità: detrazione e inerenza

Spese di rappresentanza Perché le spese di rappresentanza e pubblicità sostenute da professionisti e imprenditori possano essere portate in deduzione è necessario che esse rispondano al principio di inerenza, secondo il quale deve esistere una correlazione imprescindibile tra la spesa sostenuta e il ricavo ottenuto. In merito si è recentemente espressa la Commissione tributaria provinciale di Lucca (sentenza n. 722/2015), stabilendo che i costi pubblicitari sostenuti dal contribuente devono essere sempre considerati inerenti, a meno che non siano state evidentemente eluse delle norme tributarie. =>...

Ammortamento 140% per i contribuenti minimi

regime dei minimi I contribuenti minimi che applicano il regime agevolato al 5% possono godere del superammortamento al 140% previsto dalla Legge di Stabilità 2016 sull'acquisto di beni strumentali. Il cosiddetto SuperAmmortamento è previsto dal comma 91 dell'articolo unico della Legge di Stabilità e si applica a nuovi beni strumentali acquistati dal 15 ottobre 2015 al 31 dicembre 2016, includendo anche i canoni di locazione finanziaria e l'acquisto di beni in leasing. Niente agevolazione fiscale, invece, per chi applica l'aliquota al 15%. Di seguito analizziamo in dettaglio cosa cambia...

Deduzioni IRPEF per immobili in locazione: le istruzioni

Deduzione 20 percento Ufficiale lo sconto IRPEF del 20% per chi acquista e affitta immobili a canone concordato: il decreto ministeriale 8 settembre 2015 contenente le regole attuative e le procedure di verifica per la fruizione delle deduzioni previste dal Decreto Sblocca Italia (art. 21 del D.L. n. 133/2014) è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 282/2015. => Locazioni a canone concordato: guida completa Deduzione IRPEF La deduzione IRPEF spetta in caso di acquisto, costruzione o ristrutturazione di unità immobiliari da destinare alla locazione. Possono essere portati in deduzione, sempre pari...

Patent box: istruzioni di domanda

Marchio d'impresa La Legge di Stabilità 2015 (Legge n. 190/2014) ha previsto una deduzione fiscale per i redditi derivanti dall’utilizzo di beni immateriali come opere d’ingegno, brevetti industriali, marchi e così via, pari al 30% nel 2015, 40% nel 2016 e 50% dal 2017. Dopo l'arrivo del decreto attuativo sul patent box arrivano anche le prime istruzioni ed i primi chiarimenti da parte dell'Agenzia delle Entrate. => Patent box: le modalità operative Con uno specifico provvedimento ed una circolare (n. 36/E), l'Agenzia indica le modalità e i termini di presentazione delle istanze di accesso alla...

SuperAmmortamento per beni in leasing

Leasing Tra le novità dell'ultima Legge di Stabilità, di particolare interesse per imprese e professionisti ci sono i super-ammortamenti con riferimento ai nuovi investimenti in impianti, macchinari e attrezzature effettuati nell’ultimo trimestre 2015 e nel corso del 2016. L'agevolazione contenuta nel pacchetto imprese da 1,8 miliardi di euro della manovra finanziaria viene ora estesa anche ai beni aziendali in leasing (tipicamente le flotte aziendali), mentre nessun bonus è previsto per le auto in noleggio a lungo termine e per la locazione operativa, ovvero senza opzione di...

Incentivi 2016 per flotte aziendali e pc

ammortamenti Incentivi  per gli investimenti delle imprese: l'ammortamento del 140% sui beni strumentali - una delle novità della Legge di Stabilità 2016 - riguarda anche pc e flotte aziendali (che rientrano nella generica definizione di "beni strumentali". La precedente detassazione riguardava invece solo alcune spese, come ad esempio, quelle per i beni di cui alla divisione 28 della tabella ATECO, nel caso del precedente credito d’imposta per i nuovi investimenti. => Legge di Stabilità: le misure per le imprese Detassazione 2015-2016 Il superammortamento si applica agli...

Deduzione dei canoni di leasing

Leasing Con la Legge di Stabilità 2014 (L. 147/2013) sono state apportate importanti modifiche al regime fiscale dei canoni dei contratti di leasing, intervenendo sulla riduzione del periodo di deducibilità, sul leasing per autoveicoli e sulla disciplina riguardante la cessione del contratto di leasing immobiliare strumentale, introducendo anche un’imposta di registro per il subentro di un nuovo soggetto. Deducibilità canoni Fino al 2013 la deducibilità dei canoni di leasing per i beni mobili si applicava per non meno dei 2/3 del periodo di ammortamento; per i beni immobili per un periodo...

Agevolazioni fiscali: riordino ogni cinque anni

Incentivi agevolazioni fiscali Agevolazioni fiscali sottoposte a riordino ogni cinque anni: una sorta di tagliando, al termine del quale il legislatore ne potrà decidere l'eliminazione, la modifica o la conferma in base ai loro concreti effetti finanziari, alle finalità per le quali erano state istituite e alle previsioni di spesa: lo prevede il decreto 160/2015, su "Stima e monitoraggio dell'evasione fiscale e monitoraggio e riordino delle disposizioni in materia di erosione fiscale", attuativo della delega fiscale e pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 7 ottobre insieme agli altri quattro ultimi provvedimenti di...

Deduzioni fiscali: la fattura non basta

Fattura Con la sentenza n. 16437/2015 la Corte di Cassazione ha chiarito che, per dedurre i costi, non è sufficiente esibire la fattura e il pagamento e, ancora una volta, ha ribadito che se l'Amministrazione finanziaria prova che in realtà l'operazione non è stata effettuata l'onere di dimostrare il contrario si trasferisce al contribuente. => Accertamento fiscale: ricavi occulti e onere della prova Operazione fatturata non effettuata Per dedurre l'IVA o i costi sostenuti non basta esibire la relativa fattura, se l'Amministrazione finanziaria fornisce elementi probatori del fatto che...

Patent box: le modalità operative

Brevetti +2 Definizione delle spese agevolabili, calcolo della quota di reddito a cui applicare il beneficio, modalità di utilizzo dello speciale regime di tassazione: sono pronte le modalità operative sul cosiddetto patent box, la fiscalità agevolata per brevetti e opere d'ingegno introdotta con la Legge di Stabilità 2015, contenute nel decreto ministeriale applicativo firmato dai ministri dello Sviluppo Economico, Federica Guidi, e dell'Economia, Pier Carlo Padoan, in attuazione dei commi da 37 a 45 della legge 190/2014. => Patent box: lo sconto fiscale sui brevetti Si tratta di una...

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