Aliquote IVA: quali sono e quando si applicano

In Italia, alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell’esercizio di imprese o di arti e professioni e sulle importazioni da chiunque effettuate, si applica l’imposta sul valore aggiunto (IVA). In generale, le imprese sono tenute ad addebitare l’imposta nei confronti del cliente e a versarla all’Erario (liquidazione IVA), con cadenza mensile o trimestrale, potendo però detrarre dall’imposta dovuta l’IVA pagata ai fornitori per i propri acquisti. A tale scopo è importante sapere come calcolare l’IVA e lo scorporo IVA.

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In genere, l’IVA è dovuta solo sulle operazioni imponibili e si applica con aliquote proporzionali diverse a seconda della tipologia di operazione effettuata. Vediamo dunque quali sono le aliquote IVA attualmente in vigore e come si applicano.

Aliquote IVA: ordinaria e ridotte

Anche se da tempo si parla di un aumento IVA, che porterebbe nuove entrate per lo Stato penalizzando però i consumi, attualmente l’aliquota ordinaria IVA è del 22%. Poi ci sono tre aliquote ridotte che si applicano a specifici beni e servizi:

•  4%, per esempio per alimentari, bevande e prodotti agricoli;
•  5%, per esempio per alcuni alimenti;
• 10%, per esempio per la fornitura di energia elettrica e del gas per usi domestici, i medicinali, gli interventi di recupero del patrimonio edilizio per specifici beni e servizi.

Aliquote IVA 4%: elenco beni

Nella seguente tabella è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 4%, in ordine alfabetico.

Prodotto o servizio	Aliquota
Abbonamenti televisivi non codificati	4%
Agrumi	4%
Apparecchi ortopedici	4%
Barbabietole	4%
Basilico fresco	4%
Burro	4%
Dispositivi medici per ortopedia	4%
E-book	4%
Edilizia -> Fabbricati non di lusso e prima casa	4%
Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)	4%
Fertilizzanti	4%
Formaggi duri e molli	4%
Frumento	4%
Frutta fresca senza zucchero	4%
Funghi	4%
Gas per uso terapeutico	4%
Grano, granoturco	4%
Insetti utili per tecniche di lotta biologica	4%
Latte fresco, latticini	4%
Mais	4%
Mandorle	4%
Margarina	4%
Meloni	4%
Mense aziendali e scolastiche	4%
Motoveicoli per disabili	4%
Olio	4%
Olive	4%
Ortaggi freschi	4%
Orzo per zootecnica	4%
Ovini	4%
Parcheggi	4%
Pomodori	4%
Prezzemolo	4%
Quotidiani e periodici	4%
Ricotta, rosmarino	4%
Riso da usare in zootecnica	4%
Salvia fresca	4%
Semi di cereali (grano, mais e segala)	4%
Torba	4%
Uva da tavola	4%
Veicoli per disabili	4%

Aliquote IVA 5%: elenco beni

Nella seguente tabella è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 5%, in ordine alfabetico.

Prodotto o servizio	Aliquota
Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie	5%
Aspiratore elettrico	5%
Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo	5%
Carrelli per emergenza	5%
Caschi per ventilazione a pressione positiva continua	5%
Centrale di monitoraggio per terapia intensiva	5%
Coppette mestruali	5%
Detergenti disinfettanti per mani	5%
Dispenser a muro per disinfettanti	5%
Ecotomografo portatile	5%
Elettrocardiografo	5%
Estrattori RNA	5%
Laringoscopi	5%
Mascherine chirurgiche	5%
Mascherine Ffp2 e Ffp3	5%
Origano a rametti o sgranato	5%
Perossido al 3 per cento in litri	5%
Pompe infusionali per farmaci e pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali	5%
Prodotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili	5%
Provette sterili	5%
Rosmarino fresco	5%
Sistemi di aspirazione	5%
Soluzione idroalcolica in litri	5%
Strumentazione per accesso vascolare	5%
Strumentazione per diagnostica per COVID-19	5%
Tamponi per analisi cliniche	5%
Tartufi freschi o refrigerati	5%
Termometri	5%
Tomografo computerizzato	5%
Umidificatori	5%
Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto	5%

Aliquote IVA 10%: elenco beni

Nella seguente tabella è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 10%, in ordine alfabetico.

Prodotto o servizio	Aliquota
Abbonamenti televisivi codificati	10%
Aceto	10%
Acqua potabile del rubinetto	10%
Albergo	10%
Alberi (da bosco, frutto o ornamento)	10%
Alghe	10%
Animavi vivi	10%
Api	10%
Avena	10%
Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli)	10%
Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati)	10%
Bergamotto	10%
Birra	10%
Biscotti	10%
Boccioli	10%
Bulbi	10%
Cacao non zuccherato	10%
Caffè	10%
Carburante per uso agricolo	10%
Carne	10%
Carrube	10%
Carrube	10%
Crema di latte	10%
Crostacei	10%
Dadi	10%
Edilizia -> Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa	10%
Energia elettrica per uso domestico	10%
Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante	10%
Estratti di carne e pesce	10%
Farmaci	10%
Fieno	10%
Fiori recisi	10%
Foraggio, fieno	10%
Frattaglie	10%
Frutta fresca con aggiunta di zucchero	10%
Gas per uso domestico	10%
Hotel	10%
Impianti fotovoltaici ed eolici	10%
Impianti sportivi	10%
Latte cagliato, conservato, zuccherato	10%
Lega da ardere	10%
Limoni, legumi	10%
Malto	10%
Marmellate	10%
Maschere per la ventilazione non invasiva	10%
Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia)	10%
Miele	10%
Molluschi	10%
Nocciole	10%
Orzo da semina	10%
Panna	10%
Patate	10%
Pesce	10%
Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia)	10%
Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori	10%
Pollo	10%
Prodotti di pasticceria	10%
Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici	10%
Raccolta rifiuti	10%
Radici	10%
Riso per consumo umano	10%
Ristoranti	10%
Senape	10%
Sgombro	10%
Spezie	10%
Strutto	10%
Strutture turistiche	10%
Tabacchi	10%
Tapioca	10%
The	10%
Torbe	10%
Trasporti pubblici	10%
Trifoglio	10%
Tuberi	10%
Uova	10%
Uva utile per la realizzazione di vino	10%
Volatili vivi, freschi, surgelati	10%
Yogurt	10%
Zucchero bianco e di canna	10%