
In Italia, alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato nell’esercizio di imprese o di arti e professioni e sulle importazioni da chiunque effettuate, si applica l’imposta sul valore aggiunto (IVA). In generale, le imprese sono tenute ad addebitare l’imposta nei confronti del cliente e a versarla all’Erario (liquidazione IVA), con cadenza mensile o trimestrale, potendo però detrarre dall’imposta dovuta l’IVA pagata ai fornitori per i propri acquisti. A tale scopo è importante sapere come calcolare l’IVA e lo scorporo IVA.
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In genere, l’IVA è dovuta solo sulle operazioni imponibili e si applica con aliquote proporzionali diverse a seconda della tipologia di operazione effettuata. Vediamo dunque quali sono le aliquote IVA attualmente in vigore e come si applicano.
Aliquote IVA: ordinaria e ridotte
Anche se da tempo si parla di un aumento IVA, che porterebbe nuove entrate per lo Stato penalizzando però i consumi, attualmente l’aliquota ordinaria IVA è del 22%. Poi ci sono tre aliquote ridotte che si applicano a specifici beni e servizi:
- 4%, per esempio per alimentari, bevande e prodotti agricoli;
- 5%, per esempio per alcuni alimenti;
- 10%, per esempio per la fornitura di energia elettrica e del gas per usi domestici, i medicinali, gli interventi di recupero del patrimonio edilizio per specifici beni e servizi.
Aliquote IVA 4%: elenco beni
Nella seguente tabella è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 4%, in ordine alfabetico.
Prodotto o servizio | Aliquota |
Abbonamenti televisivi non codificati | 4% |
Agrumi | 4% |
Apparecchi ortopedici | 4% |
Barbabietole | 4% |
Basilico fresco | 4% |
Burro | 4% |
Dispositivi medici per ortopedia | 4% |
E-book | 4% |
Edilizia -> Fabbricati non di lusso e prima casa | 4% |
Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 4% |
Fertilizzanti | 4% |
Formaggi duri e molli | 4% |
Frumento | 4% |
Frutta fresca senza zucchero | 4% |
Funghi | 4% |
Gas per uso terapeutico | 4% |
Grano, granoturco | 4% |
Insetti utili per tecniche di lotta biologica | 4% |
Latte fresco, latticini | 4% |
Mais | 4% |
Mandorle | 4% |
Margarina | 4% |
Meloni | 4% |
Mense aziendali e scolastiche | 4% |
Motoveicoli per disabili | 4% |
Olio | 4% |
Olive | 4% |
Ortaggi freschi | 4% |
Orzo per zootecnica | 4% |
Ovini | 4% |
Parcheggi | 4% |
Pomodori | 4% |
Prezzemolo | 4% |
Quotidiani e periodici | 4% |
Ricotta, rosmarino | 4% |
Riso da usare in zootecnica | 4% |
Salvia fresca | 4% |
Semi di cereali (grano, mais e segala) | 4% |
Torba | 4% |
Uva da tavola | 4% |
Veicoli per disabili | 4% |
Aliquote IVA 5%: elenco beni
Nella seguente tabella è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 5%, in ordine alfabetico.
Prodotto o servizio | Aliquota |
Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie | 5% |
Aspiratore elettrico | 5% |
Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo | 5% |
Carrelli per emergenza | 5% |
Caschi per ventilazione a pressione positiva continua | 5% |
Centrale di monitoraggio per terapia intensiva | 5% |
Coppette mestruali | 5% |
Detergenti disinfettanti per mani | 5% |
Dispenser a muro per disinfettanti | 5% |
Ecotomografo portatile | 5% |
Elettrocardiografo | 5% |
Estrattori RNA | 5% |
Laringoscopi | 5% |
Mascherine chirurgiche | 5% |
Mascherine Ffp2 e Ffp3 | 5% |
Origano a rametti o sgranato | 5% |
Perossido al 3 per cento in litri | 5% |
Pompe infusionali per farmaci e pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali | 5% |
Prodotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili | 5% |
Provette sterili | 5% |
Rosmarino fresco | 5% |
Sistemi di aspirazione | 5% |
Soluzione idroalcolica in litri | 5% |
Strumentazione per accesso vascolare | 5% |
Strumentazione per diagnostica per COVID-19 | 5% |
Tamponi per analisi cliniche | 5% |
Tartufi freschi o refrigerati | 5% |
Termometri | 5% |
Tomografo computerizzato | 5% |
Umidificatori | 5% |
Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto | 5% |
Aliquote IVA 10%: elenco beni
Nella seguente tabella è possibile consultare l’elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 10%, in ordine alfabetico.
Prodotto o servizio | Aliquota |
Abbonamenti televisivi codificati | 10% |
Aceto | 10% |
Acqua potabile del rubinetto | 10% |
Albergo | 10% |
Alberi (da bosco, frutto o ornamento) | 10% |
Alghe | 10% |
Animavi vivi | 10% |
Api | 10% |
Avena | 10% |
Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli) | 10% |
Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati) | 10% |
Bergamotto | 10% |
Birra | 10% |
Biscotti | 10% |
Boccioli | 10% |
Bulbi | 10% |
Cacao non zuccherato | 10% |
Caffè | 10% |
Carburante per uso agricolo | 10% |
Carne | 10% |
Carrube | 10% |
Carrube | 10% |
Crema di latte | 10% |
Crostacei | 10% |
Dadi | 10% |
Edilizia -> Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa | 10% |
Energia elettrica per uso domestico | 10% |
Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante | 10% |
Estratti di carne e pesce | 10% |
Farmaci | 10% |
Fieno | 10% |
Fiori recisi | 10% |
Foraggio, fieno | 10% |
Frattaglie | 10% |
Frutta fresca con aggiunta di zucchero | 10% |
Gas per uso domestico | 10% |
Hotel | 10% |
Impianti fotovoltaici ed eolici | 10% |
Impianti sportivi | 10% |
Latte cagliato, conservato, zuccherato | 10% |
Lega da ardere | 10% |
Limoni, legumi | 10% |
Malto | 10% |
Marmellate | 10% |
Maschere per la ventilazione non invasiva | 10% |
Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia) | 10% |
Miele | 10% |
Molluschi | 10% |
Nocciole | 10% |
Orzo da semina | 10% |
Panna | 10% |
Patate | 10% |
Pesce | 10% |
Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 10% |
Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori | 10% |
Pollo | 10% |
Prodotti di pasticceria | 10% |
Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici | 10% |
Raccolta rifiuti | 10% |
Radici | 10% |
Riso per consumo umano | 10% |
Ristoranti | 10% |
Senape | 10% |
Sgombro | 10% |
Spezie | 10% |
Strutto | 10% |
Strutture turistiche | 10% |
Tabacchi | 10% |
Tapioca | 10% |
The | 10% |
Torbe | 10% |
Trasporti pubblici | 10% |
Trifoglio | 10% |
Tuberi | 10% |
Uova | 10% |
Uva utile per la realizzazione di vino | 10% |
Volatili vivi, freschi, surgelati | 10% |
Yogurt | 10% |
Zucchero bianco e di canna | 10% |