Lo scorporo IVA è un calcolo che autonomi e professionisti devono effettuare per determinare il valore fiscalmente imponibile di un bene o di un servizio (base imponibile) rispetto a quello dell’aliquota IVA applicata, partendo dal prezzo al lordo dell’imposta. Vediamo dunque come calcolare correttamente lo scorporo dell’IVA passo passo, con l’aiuto di un esempio numerico.
Scorporo dell’IVA: come si calcola
Calcolando lo scorporo dell’IVA fondamentalmente andiamo a dividere l’importo complessivo di un bene o servizio in in due parti: costo del bene senza IVA (base imponibile); IVA pagata sul bene considerato. Per effettuare questa operazione dobbiamo prendere confidenza con il calcolo proposizionale, partendo da una proposizione basilare: 100 : Aliquota IVA = Importo senza IVA: Valore IVA. Applicando quella che viene definita proprietà del comporre alla precedente proporzione si ottiene quella che la formula fondamentale necessaria per calcolare lo scorporo dell’IVA: 100 : (100 + Aliquota IVA) = Importo senza IVA : (Importo senza IVA + Valore IVA).
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L’importo senza IVA può anche essere calcolato con la formula: Prezzo IVA inclusa : 1,22 (oppure 1,04 per l’aliquota IVA al 4% e 1,1 per l’aliquota al 10%). Per sapere il valore dell’IVA si può applicare invece la formula: Importo senza IVA * Aliquota IVA percentuale
Scorporo IVA: esempio pratico
Vediamo di chiarire tutto con un esempio numerico. Poniamo di aver acquistato un bene da 50 euro, al quale sia stata applicata l’IVA al 22%. Per conoscere l’importo del bene al netto IVA ricorriamo alla proporzione 100 : (100+22) = Importo senza IVA : (50) e quindi applichiamo la formula: Importo senza IVA = (100*50) : 122 = 40.98 euro.Il prezzo del bene o servizio senza IVA sarà quindi pari a 40.98 euro. Facendo una semplice operazione di sottrazione otteniamo che l’IVA in questo caso è pari a 9.02 euro. Effettuando lo stesso calcolo, utilizzando la seconda formula, otteniamo i seguenti risultati:
- Importo senza IVA = 50 : 1,22 = 40.98 euro
- IVA = 40.98 * 22%= 9.02 euro.
