Trasferirsi in Grecia in pensione, si paga solo il 7% di tasse per i privati

La Grecia è diventata la destinazione fiscale preferita dai pensionati italiani che valutano di trasferirsi all’estero dopo la pensione per pagare meno tasse, soprattutto dopo la stretta del regime portoghese iper-agevolato. Il richiamo è un’imposta unica del 7% che non colpisce solo l’assegno previdenziale ma ogni reddito di fonte estera. La convenienza non è però uguale per tutti: dipende da come è maturata la pensione e da quanto è alto l’importo lordo.

In sintesi:

• l’agevolazione dura quindici anni ed è disciplinata dall’articolo 5B della legge greca 4172/2013;
• possono accedervi solo i pensionati non residenti fiscalmente in Grecia per almeno cinque dei sei anni precedenti;
• la domanda va presentata alle autorità fiscali greche entro il 31 marzo dell’anno di riferimento;
• la ripartizione tra Italia e Grecia segue gli articoli 18 e 19 della Convenzione ratificata con legge 445/1989;
• gli ex dipendenti pubblici sono esclusi e continuano a essere tassati in Italia.

L’imposta sostitutiva greca al 7% su pensione e redditi esteri

Chi trasferisce la residenza fiscale in Grecia paga un’imposta sostitutiva del 7% su pensione e altri redditi di fonte estera per quindici anni, al posto dell’imposizione ordinaria. Il regime è disciplinato dall’articolo 5B del Codice greco delle imposte sui redditi (legge 4172/2013), attivato nel 2020 per attrarre nuovi residenti.

L’aliquota è forfettaria e si applica a prescindere dall’importo dell’assegno. Il punto meno noto è la sua estensione: oltre alla pensione, il 7% assorbe anche dividendi, interessi, plusvalenze e canoni di locazione percepiti fuori dalla Grecia, ad esempio da immobili o titoli italiani. I soli redditi di fonte greca restano soggetti all’IRPEF ellenica ordinaria, che sale fino al 44%.

Chi può trasferire la pensione in Grecia e chi è escluso

Il regime al 7% spetta ai titolari di pensione privata; gli ex dipendenti pubblici sono esclusi e continuano a essere tassati in Italia. La distinzione nasce dalla Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Grecia, ratificata con legge 445/1989.

L’articolo 18 assegna le pensioni private allo Stato di residenza, quindi alla Grecia; l’articolo 19 riserva le pensioni pubbliche allo Stato che le eroga, quindi all’Italia, salvo che il pensionato abbia anche la cittadinanza greca. Un chiarimento dell’Agenzia delle Entrate precisa che a contare è la natura del rapporto di lavoro da cui deriva la pensione, non l’ente che paga l’assegno: chi ha lavorato in enti un tempo pubblici come Poste o Ferrovie deve verificare la qualificazione del proprio trattamento prima di trasferirsi.

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Quanto si risparmia trasferendo la pensione in Grecia

Su una pensione lorda di 30.000 euro l’anno l’imposta greca al 7% è di 2.100 euro, contro i circa 7.100 euro di IRPEF lorda che lo stesso importo sconta in Italia. La forbice si allarga al crescere dell’assegno, perché l’aliquota greca resta fissa mentre quella italiana è progressiva.

In Italia la stessa pensione sconta l’IRPEF per scaglioni (23% fino a 28.000 euro, 35% fino a 50.000 euro, 43% oltre): su 30.000 euro sono circa 7.140 euro, su 50.000 circa 14.140 euro, prima delle detrazioni per redditi da pensione e delle addizionali regionali e comunali. Le detrazioni abbassano il carico effettivo sui redditi più bassi, le addizionali lo alzano di uno o due punti: per il conto netto sul proprio caso conviene partire dall’IRPEF reale.

Per conoscere il risparmio effettivo nel proprio caso basta prima calcolare online l’IRPEF sulla pensione in Italia e poi confrontare le tasse con l’imposizione fiscale in Grecia.

I requisiti per accedere al regime dei pensionati esteri

Per ottenere il 7% occorre non essere stati residenti fiscali in Grecia per almeno cinque dei sei anni precedenti e presentare domanda entro il 31 marzo dell’anno di riferimento. La platea è quella dei titolari di pensione estera, a prescindere dalla nazionalità.

Gli altri presupposti sono i seguenti:

• provenire da un Paese legato alla Grecia da una convenzione fiscale o da un accordo di cooperazione amministrativa, condizione che l’Italia soddisfa;
• attendere la decisione dell’autorità fiscale greca, che dispone di sessanta giorni per accettare o respingere l’istanza;
• versare l’imposta forfettaria annuale in un’unica soluzione.

Trasferirsi in Grecia in pensione, residenza fiscale e assegno lordo

Ottenuta la residenza fiscale greca, il pensionato chiede all’INPS di erogare l’assegno al lordo, presentando la documentazione che attesta l’ammissione al regime ellenico. A quel punto l’Istituto sospende le trattenute IRPEF e le addizionali comunali e regionali, e la tassazione si sposta interamente in Grecia.

Il percorso passa dall’iscrizione all’AIRE, l’Anagrafe degli italiani residenti all’estero, che formalizza lo spostamento della residenza. È il presupposto perché l’Italia riconosca la potestà impositiva greca sulla pensione privata ed eviti la doppia tassazione sullo stesso reddito.

I controlli dell’Agenzia delle Entrate sulla residenza effettiva

L’Agenzia delle Entrate verifica che il trasferimento sia reale: servono l’iscrizione all’AIRE e una presenza effettiva in Grecia di almeno 183 giorni l’anno. Una residenza solo formale, con casa, famiglia e centro degli affari rimasti in Italia, espone alla contestazione dell’esterovestizione e al recupero delle imposte.

Per gli ex dipendenti pubblici il calcolo non cambia con il trasloco: la pensione è tassata in Italia anche dopo l’iscrizione all’AIRE, quindi il trasferimento non produce il risparmio fiscale che spinge i pensionati privati verso le isole ioniche o l’Attica.