Da Poste Italiane ho ricevuto la certificazione unica riguardante il rimborso di una polizza vita intestata a mia madre deceduta. Nella precompilata dove va riportata nel rigoD2? E con quale codice?
In Italia, i rimborsi sulle polizze vita possono essere soggetti a diverse regole di tassazione a seconda delle specifiche condizioni della polizza e del momento in cui è stata sottoscritta. Di norma, il rimborso della polizza vita è considerato reddito da capitale e, in genere, è soggetto a tassazione sostitutiva alla fonte e quindi non va dichiarato anche nel 730 o nel Modello Redditi PF, essendo stato già tassato per la plusvalenza generata (ossia per la parte che eccede il capitale investito).
Le altre rendite finanziarie non tassate interamente alla fonte (ma solo con ritenuta in acconto) devono invece essere dichiarate nel 730 o nel Modello Redditi Persone Fisiche (PF). La somma da indicare nel modello è quella indicata nella Certificazione Unica (CU) rilasciata dall’ente che ha erogato il rimborso.
Nel Modello 730 precompilato, i rimborsi delle assicurazioni sulla vita devono essere riportati nel Quadro D (Redditi di capitale), nel rigo D2. Deve essere utilizzato il codice 5 se il rimborso della polizza è soggetto a tassazione sostitutiva del 26% (caso classico).
Attenzione: se la polizza è stata sottoscritta prima del 1° gennaio 2001, e sono state rispettate specifiche condizioni (ad esempio, durata superiore a cinque anni e pagamento dei premi con continuità), il rimborso potrebbe anche non essere tassabile.
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Chiedi all'espertoRisposta di Anna Fabi
