Scorporo IVA: esempi e calcolo

di Redazione PMI.it

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Come si effettua lo scorporo IVA: a cosa serve, come si calcola, la formula ed esempi pratici di calcolo.

Per partite IVA, professionisti e aziende è utile conoscere il valore dell’IVA in un’operazione di acquisto B2B, a partite dal prezzo totale di un bene o di un servizio, poiché per l’impresa l’IVA rappresentata un’imposta a debito sulle vendite e a credito sugli acquisti. Lo scorporo IVA si consente alla partita IVA di calcolare l’importo effettivo di crediti e debiti verso clienti e fornitori, un passo fondamentale per la creazione del rapporto IVA.

Scorporo IVA: cos’è

Effettuando lo scorporo dell’IVA, quindi, si calcola il valore fiscalmente imponibile di un bene e l’IVA, partendo dal prezzo IVA compreso. Più in particolare, con lo scorporo dell’IVA il prezzo di un bene viene suddiviso in due distinte componenti:

  • la base imponibile, ovvero il costo effettivo del bene senza IVA;
  • l’ imposta sul valore aggiunto pagata sul bene considerato.

Scorporo IVA: formula

La formula che sta alla base dello scorporo dell’IVA è:

  • 100 : (100+Aliquota IVA) = Somma imponibile : Prezzo finale del bene

Scorporo IVA: esempi di calcolo

Traduciamo in numeri la formula sopra esposta. Ipotizziamo di aver acquistato un bene del valore di 200 euro sul quale viene applicata l’IVA al 22%. Inserendo tali dati nella formula si ottiene:

  • 100 : (100+22) = Somma imponibile : (200)

Quella che vogliamo conoscere è la somma imponibile, ovvero il prezzo senza l’IVA, che sarà:

  • Somma imponibile = (100*200)/122 = 163,93 euro

L’importo dell’IVA pagata sarà invece pari alla differenza tra l’importo ottenuto ed il prezzo totale, quindi nel nostro esempio 36,07 euro.

Scorporo IVA metodo alternativo

Per calcolare lo scorporo IVA è possibile usare anche la seguente formula:

  • Prezzo finale : 1, Aliquota IVA (es. 1,22 per l’IVA al 22%; 1,04 per l’IVA 4%; 1,1 per l’IVA al 10%)

Traducendo la formula in numeri, ci rifacciamo all’esempio precedente e otteniamo:

  • Somma imponibile = 200/1,22= 163,93 euro
  • IVA = 163,93*0,22= 36,07 euro