Evasione Fiscale

Per evasione fiscale, in ambito Scienze delle Finanze si intendono tutte quelle pratiche che violano le norme e i regolamenti vigenti, condotte dal contribuente (persona fisica o giuridica), per ridurre o addirittura eliminare il prelievo fiscale da parte dello Stato. I metodi più comuni per evadere il Fisco sono connessi alla vendita di beni o prestazione di servizi al cittadino senza emisisone di fattura o scontrino fiscale o, ancora, attraverso dichiarazione dei redditi mendaci in modo da non versare quanto realmente dovuto. L'evasione fiscale riguarda essenzialmente l'IVA, seguit dall'IRAP e dall'IRPEF. Al di là della definizione e delle pratiche per non pagare le tasse dovute, l'evasione fiscale in Italia rappresenta una vera piaga (con incidenza crescente sul PIL), più volte affrontato dai vari Governi che si sono succeduti negli ma la cui soluzione appare complessa. In questa sezione del sito trovi tutte le ultime novità in materia e quali le proposte del Governo Renzi per combatterla.

Reati penali, responsabilità del consulente fiscale

Giustizia La riforma dei reati tributari (art. 12, DLgs n. 158/2015) ha stabilito la responsabilità fiscale del professionista che prende parte con il contribuente alla commissione dell’illecito. I reati penali possono coinvolgere il consulente fiscale che fornisce pareri in materia o suggerimenti circa la conduzione e l’organizzazione dell’attività imprenditoriale del cliente. La configurazione del reato, tuttavia, avviene solo in presenza dell’elemento soggettivo del dolo. In altre parole, occorre che sia cosciente di commettere reato, in caso contrario non può essere punibile...

Scambio dati finanziari, da agosto al via

Internazionalizzazione Prosegue il giro di vite del Fisco contro i paradisi fiscali e in generale contro l'evasione fiscale internazionale:  dal 21 agosto 2017 prenderà il via lo scambio dei dati finanziari da parte delle banche di 54 Paesi come previsto dall’Unione Europea. => I paradisi fiscali degli imprenditori Direttiva recepita dall’Italia con il provvedimento n. 125650/2017 dell’Agenzia delle Entrate contenente “Disposizioni attuative del decreto del Ministro dell'economia e delle finanze del 28 dicembre 2015 di attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95 e della direttiva 2014/107/UE del...

Giustizia: modifiche al reato di autoriciclaggio

Giustizia Il Dlgs n. 90/2017 (Gazzetta Ufficiale n. 140 del 19 giugno 2017) in attuazione della direttiva UE n. 2015/849 del 20 maggio 2015 (cd. IV Direttiva Antiriciclaggio), sulla prevenzione dell’uso del sistema finanziario a fini di riciclaggio o finanziamento del terrorismo, modifica il regolamento UE n. 648/2012 e abroga le direttive 2005/60/CE e 2006/70/CE. Per colmare alcune lacune del testo (che comportavano il venir meno della responsabilità da reato e della confisca per equivalente in caso di autoriciclaggio), il 28 giugno 2017 è stato diffuso un comunicato di rettifica (Gazzetta...

Antiriciclaggio: libretti al portatore addio

Conto Corrente È ormai prossimo l'addio ai libretti al portatore anonimi, bancari e postali, che dal 4 luglio 2017 non potranno più essere emessi per lasciare spazio ad altre forme di pagamento tracciabili e dunque più sicure. L'obiettivo del decreto legislativo 90/2017 di recepimento della IV direttiva europea sul risparmio è quello di contrastare il riciclaggio internazionale e il finanziamento al terrorismo definendo orme più restrittive in questo senso. => Libretti al portatore, estinti entro il 2018 Estinzione libretti al portatore Il problema dei vecchi libretti al portatore anonimi...

Voluntary 2017, chiarimenti fiscali

Voluntary Disclosure Chi ha aderito nel 2015 alla voluntary disclosure come delegato a operare su conto corrente estero intestato a un soggetto terzo non può utilizzare la voluntary 2017 come titolare di un rapporto bancario estero; il contribuente che nell'ambito della procedura di collaborazione volontaria versa spontaneamente le sanzioni, applicherà gli aumenti nelle misure minime previste, pari ad un quarto e alla metà: sono due precisazioni fornite dall'Agenzia delle Entrate sulla voluntary bis nella circolare omnibus 8/2017 con le risposte ai quesiti della stampa specializzata. => Voluntary...

Controlli fiscali sui conti svizzeri

svizzera Il Fisco italiano chiederà alle autorità svizzera le informazioni sui capitali detenuti nel paese elvetico da parte dei cosiddetti "contribuenti recalcitranti", ovvero considerati a rischio evasione, che non hanno aderito alla voluntary disclosure: lo prevede l'accordo Italia Svizzera in vigore dal 2 marzo scorso, che rende operativo lo scambio di informazioni a fini fiscali in base a richieste di gruppo, che quindi riguardano un ampio numero di contribuenti. Nel dettaglio, si possono richiedere informazioni su operazioni realizzate a partire dal 23 febbraio 2015, e fino al 31 dicembre...

Libretti al portatore, estinti entro il 2018

Antiriciclaggio-evasione fiscale Scompariranno entro il 31 dicembre 2018 i libretti al portatore anonimi, a prevederlo è il decreto legislativo che recepisce la IV direttiva antiriciclaggio, approvato dal Consiglio dei Ministri del 23 febbraio e ora all'esame della Camera dei Deputati. La norma che definisce il nuovo termine entro il quale verranno estinti i libretti al portatore è contenuta in un articolo del decreto legislativo riguardante le limitazioni all'utilizzo dei contanti e dei titoli al portatore. => Antiriciclaggio: decreto in consultazione In particolare viene disposta, a partire dall'entrata in...

I paradisi fiscali degli imprenditori

Paradisi fiscali Dal 1° gennaio 2017 è entrata in vigore la nuova Direttiva UE n. 2015/2376 con la quale l’Unione Europea ha aderito allo scambio automatico obbligatorio delle informazioni fiscali in ambito comunitario attuata anche dall’Italia il 14 dicembre 2016, ovver0 il CRS (Common reporting standard) ormai in vigore in quasi l’80% degli Stati del mondo, nonché la direttiva n. 2011/16 con la quale l'UE ha deliberato nuove regole di cooperazione amministrativa fiscale più stringenti. In base alle nuove regole diventa obbligatorio lo scambio dei dati raccolti all’interno dei Paesi...

Lotteria scontrini fiscali: come funziona

Scontrino fiscale Dal prossimo mese di marzo parte la lotteria degli scontrini prevista dalla Legge di Stabilità, in via sperimentale e limitatamente agli acquisti effettuati con carte di credito o di debito: la data del primo marzo 2017 come inizio del periodo sperimentale è però legata all'approvazione del decreto ministeriale attuativo che dovrà spiegare il meccanismo, risolvendo una serie di dubbi che iniziano ad arrivare dalle associazioni di categoria. => Consulta tutte le novità fiscali della Legge di Stabilità Qualche domanda, a cui il provvedimento ministeriale (dell'Economia, di...

Certezza del diritto ed elusione fiscale

Controlli Il decreto legislativo 128/2015 sulla certezza del diritto, in attuazione della Delega Fiscale insieme al decreto sulla fatturazione elettronica tra privati, ha ridefinito l'abuso del diritto, la disciplina del raddoppio dei termini di accertamento, il regime dell'adempimento collaborativo. => Controlli fiscali e scritture contabili occultate Abuso del diritto In caso di evasione fiscale non si configura l’abuso del diritto. Secondo l’articolo 1 del Dlgs 128/2015, invece,  si configurano come abuso del diritto: “Una o più operazioni prive di sostanza economica che,...

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