Fattura elettronica estero, i codici da usare e i termini per lo SdI

Chi vende a un cliente estero o riceve una fattura da un fornitore non stabilito in Italia comunica i dati dell’operazione all’Agenzia delle Entrate attraverso il Sistema di Interscambio, con lo stesso file XML della fattura elettronica ordinaria. È l’assetto in vigore dal 1° luglio 2022, quando la comunicazione trimestrale nota come esterometro ha lasciato il posto all’invio documento per documento.

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Dal 15 maggio 2026 il file deve rispettare il tracciato nella versione 1.9.1 delle specifiche tecniche, sotto pena di scarto automatico. Codice destinatario, codice natura e tipo documento cambiano a seconda che la controparte sia comunitaria, extracomunitaria oppure soltanto identificata ai fini IVA in Italia, e la stessa operazione può richiedere una compilazione diversa a seconda di come è documentata.

In sintesi:

• l’obbligo di trasmissione discende dall’art. 1, comma 3-bis, del D.Lgs. n. 127/2015, come sostituito dall’art. 12 del D.L. n. 73/2022;
• sono escluse le operazioni documentate da bolletta doganale e gli acquisti non rilevanti territorialmente in Italia fino a 5.000 euro per singola operazione;
• le operazioni attive vanno trasmesse entro i termini di emissione della fattura, quelle passive entro il quindicesimo giorno del mese successivo;
• la sanzione è di 2 euro per fattura entro un massimo di 400 euro mensili, ai sensi dell’art. 11, comma 2-quater, del D.Lgs. n. 471/1997;
• dal 1° luglio 2030 la direttiva (UE) 2025/516 sostituisce gli elenchi Intrastat con la comunicazione digitale europea dei dati di fattura.