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Detrazioni fiscali in base allo scaglione di reddito

Gli scaglioni di reddito imponibile incidono non solo sul calcolo dell’IRPEF lorda, ma anche sulla misura di alcune detrazioni fiscali, a partire da quelle per lavoro dipendente e pensione.

Per il 2026, la detrazione per lavoro dipendente continua a essere modulata in base al reddito complessivo, con il beneficio più elevato nella fascia fino a 15.000 euro e una riduzione progressiva al crescere del reddito.

Le detrazioni sulle spese agevolabili si sottraggono direttamente dall’imposta lorda e riducono il prelievo effettivo. Dal 2025, per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro si applica il nuovo limite complessivo alle detrazioni previsto dall’articolo 16-ter del TUIR. Restano escluse dal calcolo del tetto, tra le altre, le spese sanitarie e le somme investite in start-up e PMI innovative.

Sul fronte dei figli a carico, l’Assegno unico e universale resta la misura di riferimento per i figli fino a 21 anni e senza limiti di età per i figli con disabilità:

  • le detrazioni IRPEF per i figli a carico non spettano per i figli di età inferiore a 21 anni, assorbite dall’Assegno unico;
  • dal 2025, la detrazione per figli a carico spetta in via generale solo per i figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni;
  • il limite anagrafico dei 30 anni non si applica in caso di disabilità accertata;
  • restano ferme le regole ordinarie per la detrazione delle spese sostenute nell’interesse dei familiari fiscalmente a carico, nel rispetto dei requisiti previsti per ciascun onere.