In proprio – Ritenuta B2B: dal 2028 i tuoi clienti verseranno le tue tasse (prima di te)

Una novità che arriva in anticipo (per una volta)

C’è una regola non scritta nel lavoro autonomo: le cose che fanno più paura sono quelle che arrivano senza preavviso.

Questa volta il preavviso c’è. Due anni di anticipo, per essere precisi.

Dal 1° gennaio 2028, chi ti paga una fattura — un cliente, un committente, un’azienda — dovrà trattenere una piccola percentuale dell’importo e versarla direttamente al fisco, prima ancora che i soldi arrivino sul tuo conto. Dal 2029 quella percentuale raddoppierà.

Si chiama ritenuta B2B. È stata introdotta dalla Legge di Bilancio 2026, è già legge, e riguarda la maggior parte delle partite IVA in regime ordinario.

Non è una notizia che cambia la vita domani, ma è una notizia che vale la pena capire adesso, prima che diventi un’emergenza da gestire in corsa.

Cos'è la ritenuta B2B e come funziona

Il meccanismo è semplice da capire, anche se le implicazioni pratiche sono più complesse.

Oggi, quando un cliente ti paga una fattura, ricevi l’intero importo — al netto dell’IVA se sei in regime ordinario — e sei tu a versare le tasse in seguito, al momento della dichiarazione dei redditi. Il fisco si fida, aspetta, e incassa dopo.

Dal 2028, questo schema cambia. Chi ti paga diventa sostituto d’imposta: ha l’obbligo di trattenere una quota del corrispettivo al momento del pagamento e versarla direttamente all’Agenzia delle Entrate. Non a te. Al fisco.

Le aliquote previste dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, commi 112–115) sono:

• Dal 1° gennaio 2028: ritenuta dello 0,5% sull’imponibile al netto dell’IVA
• Dal 1° gennaio 2029: ritenuta dell’1% sull’imponibile al netto dell’IVA

Facciamo un esempio concreto. Emetti una fattura da 2.000 euro (+ IVA). Dal 2028, il cliente versa a te 1.990 euro e trattiene 10 euro per girarli al fisco. Dal 2029, ti versa 1.980 euro e trattiene 20. Quella trattenuta è un acconto sulle tue imposte — non è persa, ma la vedrai tornare solo al momento del conguaglio in dichiarazione.

L’obiettivo dichiarato è l’antievasione: tracciare i flussi finanziari tra imprese in tempo reale, rendendo più difficile l’occultamento di ricavi. Il costo di questo obiettivo, però, lo pagano tutti — compresi quelli che non evadono.

Chi è coinvolto (e chi no)

La ritenuta si applica ai pagamenti tra soggetti che agiscono nell’esercizio di impresa o arte e professione. In pratica: quasi tutte le transazioni tra partite IVA in regime ordinario.

Ci sono però categorie escluse. Non sono soggetti alla ritenuta B2B:

• • I forfettari. Chi applica la flat tax al 15% è esonerato. Questa è la buona notizia per una fetta consistente dei lavoratori autonomi.
  • Chi aderisce al Concordato Preventivo Biennale (CPB). Lo strumento, attivo per bienni consecutivi, prevede l’esonero per chi vi aderisce. Va però valutato nella sua interezza — requisiti, vantaggi e costi complessivi — e non come scorciatoia per aggirare la ritenuta.
  • Chi aderisce all’Adempimento Collaborativo. Il regime di cooperative compliance — pensato per le grandi imprese — esonera anch’esso.

Per tutti gli altri — professionisti in regime ordinario, titolari di ditte individuali, società di persone e di capitali che operano nel B2B — la ritenuta si applica.

Attenzione a un dettaglio che spesso viene trascurato: non è solo chi riceve il pagamento a essere coinvolto. Chi paga diventa sostituto d’imposta e assume obblighi precisi di trattenuta e versamento. Se sei un autonomo che ha anche fornitori in regime ordinario, dal 2028 dovrai trattenere e versare la ritenuta anche tu, quando paghi le loro fatture.

Il doppio ruolo che nessuno racconta

La maggior parte delle discussioni sulla ritenuta B2B si concentra su un solo lato della medaglia: “mi tratterranno soldi dalla fattura”. Ma molti lavoratori autonomi in regime ordinario si trovano in realtà in una posizione doppia.

Sono contemporaneamente:

• Fornitori — emettono fatture ai propri clienti, che dal 2028 tratterranno la ritenuta prima di pagarli
• Clienti — acquistano servizi da altri professionisti o imprese, e dal 2028 saranno tenuti a trattenere la ritenuta quando li pagano

Questo significa nuovi adempimenti su entrambi i fronti: da un lato gestire incassi ridotti rispetto alla fattura emessa, dall’altro applicare correttamente la ritenuta sulle fatture ricevute, versarla nei termini, e certificarla ai fornitori.

Per chi lavora con pochi clienti grandi e molti fornitori piccoli, l’impatto operativo è tutt’altro che trascurabile. Non si tratta solo di liquidità: si tratta di nuova burocrazia continuativa.

Il problema vero: la liquidità che cambia forma

L’obiezione più comune alla ritenuta B2B è: “tanto sono acconti sulle mie tasse, me li ritrovo in dichiarazione.” Tecnicamente è corretto. Ma questa lettura sottovaluta un problema reale.

Per il lavoro autonomo, il momento in cui arrivano i soldi non è un dettaglio tecnico: è la sostanza della gestione finanziaria. Chi vive di fatturazione sa che la liquidità non è uguale al reddito — è ciò che permette di pagare i fornitori, versare i contributi INPS, fare fronte alle spese fisse nei mesi meno brillanti.

Con la ritenuta B2B, ogni incasso sarà strutturalmente inferiore alla fattura emessa. Non dello 0,5% o dell’1% ogni tanto: di quella quota su ogni singolo pagamento, ogni mese, per tutto l’anno.

Il credito accumulato tornerà in dichiarazione. Ma in dichiarazione arriva mesi dopo. Nel mezzo, c’è la gestione ordinaria dell’attività.

Chi ha margini di liquidità ampi non sentirà quasi nulla. Chi lavora con cassa più stretta — situazione comune nei primi anni di attività o nei periodi di transizione — dovrà adattare la propria pianificazione finanziaria con anticipo.

Non è la prima volta: il paragone con gli acconti IRPEF

Chi ha letto il primo numero di questa newsletter — quello sugli acconti e i saldi IRPEF — riconoscerà una logica simile.

Anche lì il meccanismo era: il fisco non aspetta il conguaglio finale, incassa prima usando il passato come riferimento. Anche lì l’impatto non era sulla quantità di tasse pagate, ma sul quando venivano pagate — e su chi gestiva quei soldi nel frattempo.

La ritenuta B2B segue la stessa filosofia, ma applicata a ogni singola transazione invece che una volta l’anno. È una frammentazione dell’anticipo fiscale, distribuita lungo tutto il calendario invece che concentrata in due appuntamenti annuali.

La differenza rispetto agli acconti IRPEF è che lì la scelta di ridurre l’acconto esiste — è una valvola di sicurezza, rischiosa ma disponibile. Qui no: la ritenuta viene applicata automaticamente da chi paga, e non è opzionale per chi riceve.

Cosa fare adesso (anche se mancano due anni)

Due anni sembrano tanti. Ma le misure che cambiano i flussi finanziari abituali richiedono tempo per essere metabolizzate — sia sul piano operativo che su quello mentale.

1. Capisci in quale regime sei e rimarrai. Se sei forfettario, per ora sei escluso. Se sei in regime ordinario o stai valutando il passaggio, la ritenuta è nel tuo futuro.
2. Mappa i tuoi flussi. Quante fatture emetti ogni mese, a chi, di che importo medio. Calcola quanto verrebbe trattenuto mensilmente con lo 0,5% e poi con l’1%. Non per allarmarti, ma per avere un ordine di grandezza reale.
3. Valuta se hai anche fornitori in regime ordinario. Se sì, dal 2028 avrai anche obblighi come sostituto d’imposta. Vale la pena capirlo per tempo.
4. Parla con il tuo commercialista del Concordato Preventivo Biennale. Non è adatto a tutti, ma l’esonero dalla ritenuta è uno degli argomenti concreti da mettere sul piatto nella valutazione.
5. Rivedi la tua pianificazione di cassa. Se oggi non tieni un buffer di liquidità mensile, inizia a costruirne uno. Non perché la ritenuta lo richieda direttamente, ma perché la ritenuta rende più evidente quanto quella riserva sia necessaria.

Quello che non cambia

In quattro numeri abbiamo parlato di tasse, di credito, di malattia, di tutele in caso di calo del reddito.

Il filo che li unisce non è il tema: è la logica. Il lavoro autonomo espone a rischi che altri non hanno. Il sistema li riconosce solo in parte. E chi lavora in proprio si trova spesso a navigare strumenti complicati, comunicati male, con requisiti pensati in modo poco adatto a chi ne avrebbe davvero bisogno.

Questo non cambierà nel breve periodo. Quello che può cambiare è come ci si arriva: preparati o impreparati, con consapevolezza o con sorpresa.

È da qui che passa la differenza. Non tra chi lavora di più e chi lavora di meno. Tra chi conosce le regole del gioco e chi le scopre solo quando è tardi per usarle.

Al prossimo numero.